当期所得税费用的会计处理
1、季度预缴时计提缴纳
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借: 应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
2、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的
根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成,需要区分两种情况来处理:
- 所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借: 应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
- 所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借: 应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
![](https://www.xzczqbw.com/uploads/allimg/230910/091Q05321-0.jpg)
3、汇算清缴时发现多预缴的
根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成,也需要区分两种情况来处理
- 所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:所得税费用
收到退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
- 所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的
借:其他应收款-多预缴所得税
贷:以前年度损益调整
收到退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的
借:应交税费-应交企业所得税
贷:其他应收款-多预缴所得税
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