当期所得税费用的会计处理

1、季度预缴时计提缴纳

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

2、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的

根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成，需要区分两种情况来处理：

  • 所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

  • 所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借： 应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

 

3、汇算清缴时发现多预缴的

根据企业所得税年度汇算清缴在会计年报审计前后完成，也需要区分两种情况来处理

  • 所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的

借：其他应收款-多预缴所得税

贷：所得税费用

收到退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税

  • 所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的

借：其他应收款-多预缴所得税

贷：以前年度损益调整

收到退税款时

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税